Checklisten zu Betriebsprüfungen

Wie hoch ist die Wahrscheinlichkeit, dass eine Betriebsprüfung durchgeführt wird? Jörg-Michael Satz hat folgende Checklisten für Fahrschulen zusammengestellt:

Allgemein lässt sich sagen, dass Auffälligkeiten in den von Ihnen beim Finanzamt eingereichten Unterlagen zur Betriebsprüfung führen können. Dazu gehören:

• Erhebliche Abweichungen zum Vorjahr.
• Die Vorsteuererstattung ist regelmäßig höher als Zahlung der Mehrwertsteuer an das Finanzamt.
• Außergewöhnliche hohe Vorsteuererstattung.
• Starke Umsatzschwankungen.
• Starke Gewinnschwankungen.
• Starke Schwankungen der Betriebsausgaben.
• Sie weisen jahrelang geringe Gewinne aus, die zur Bestreitung des Lebensunterhaltes nicht reichen.
• Versteuerung der Privatanteils der Pkws ist unklar.
• Ungewöhnliche Geldbestände.
• Kassenbuch weißt ein Minus aus.
• Ungewöhnlich hohe Privatentnahmen.
• Ungewöhnlich hohe Privateinlagen; wo kommt das Geld her?
• Formulare sind unvollständig ausgefüllt.
• Abweichungen zwischen den Umsatzsteuervoranmeldungen und der Umsatzsteuerjahreserklärung.
• Zufallsauswahl.
• Ihre Steuererklärung ist nicht plausibel.
• Ihre persönlichen Besitzverhältnisse sind unklar.
• Sie zahlen zu wenig oder gar keine Steuern.

Je mehr Punkte aus der folgenden Checkliste für Sie zutreffen, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit einer zeitnahen Betriebsprüfung:

• Die letzte Betriebsprüfung ist schon lange her.
• Die letzte Betriebsprüfung hat zu erheblichen Nachzahlungen geführt.
• Sie erfüllen Ihre Zahlungsverpflichtungen gegenüber dem Finanzamt unregelmäßig odre nicht pünktlich.
• Sie stellen die betriebliche Tätigkeit ein.
• Sie ändern die Rechtsform Ihres Unternehmens.
• Sie haben hohe Vorsteuererstattungen z. B. als Existenzgründer.
• Es wurden Geschäftspartner oder „freie Mitarbeiter“ vom Finanzamt überprüft. Hier werden regelmäßig sogenannte Kontrollmitteilungen erstellt und überprüft.
• Sie haben sich kürzlich unschön von Mitarbeitern getrennt, die Sie angezeigt haben.
• Streit im Rahmen der Ehescheidung / Unterhaltszahlungen.
• Anzeige durch den Wettbewerber.
• In ihrer Steuererklärungen wurden in der Vergangenheit bereits Fehler festgestellt.
• Sie haben einen kostspieligen Lebensstil ohne entsprechende Einnahmen.